中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）證監(jiān)會(huì)日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)信永中和在樂視網(wǎng)2015年、2016年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé)一案進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定責(zé)令信永中和改正違法行為，沒收業(yè)務(wù)收入1509434元,并處以3018868元罰款；對(duì)信永中和注冊(cè)會(huì)計(jì)師常曉波、白西敏給予警告，并分別處以5萬元罰款。

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)另案查明，樂視網(wǎng)2007年至2016年連續(xù)十年虛增業(yè)績(jī)，其中2015年、2016年分別虛增利潤(rùn)總額38295.18萬元、43276.33萬元。信永中和為樂視網(wǎng)2015年、2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)，分別出具了無保留意見及帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)無保留意見的審計(jì)報(bào)告(強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與銷售收入及利潤(rùn)無關(guān))，審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師均為常曉波、白西敏,各年度審計(jì)服務(wù)費(fèi)均為754717元，共計(jì)收取1509434元。

　　證監(jiān)會(huì)指出，信永中和在對(duì)樂視網(wǎng)2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具的報(bào)告存在虛假記載。其中，未對(duì)廣告業(yè)務(wù)“銷售與收款循環(huán)”內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行穿行測(cè)試；未執(zhí)行控制測(cè)試；IT審計(jì)測(cè)試——方舟系統(tǒng)的審計(jì)結(jié)論缺少證據(jù)支持；未對(duì)廣告業(yè)務(wù)收入設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序；未有效執(zhí)行應(yīng)收賬款函證替代程序。

　　證監(jiān)會(huì)表示，信永中和在對(duì)樂視網(wǎng)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé),出具的報(bào)告存在虛假記載。其中，對(duì)樂視網(wǎng)內(nèi)部控制缺陷的判斷存在錯(cuò)誤；對(duì)樂視網(wǎng)內(nèi)部生成的信息,未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證明內(nèi)部生成信息的可靠性、完整性與準(zhǔn)確性；營(yíng)業(yè)收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序中,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的異常情況,注冊(cè)會(huì)計(jì)師未采取進(jìn)一步審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；營(yíng)業(yè)收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序中,部分測(cè)試樣本計(jì)算的廣告實(shí)際投放收入與訂單金額存在重大差異,注冊(cè)會(huì)計(jì)師未采取進(jìn)一步審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，信永中和的上述行為違反了2005年《證券法》)第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé),所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。在相關(guān)年度審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師常曉波、白西敏為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)最終決定:責(zé)令信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所改正違法行為，沒收業(yè)務(wù)收入1509434元，并處以3018868元罰款；對(duì)常曉波、白西敏給予警告，并分別處以5萬元罰款。