4月15日，國務院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會召開第二十六次會議，會議專題研究了加強資本市場投資者保護問題。會議指出，最近一段時間，一些上市企業(yè)無視法律和規(guī)則，發(fā)生財務造假等侵害投資者利益的惡劣行為，這造成了非常惡劣的影響，嚴重影響了投資者的切身利益，給國家和眾多投資者帶來巨大損失。

　　3月1日正式實施的新《證券法》大幅提高了上市公司的違法違規(guī)成本，在第五章專章規(guī)定了“信息披露”問題，若違反證券法規(guī)定的信息披露義務，不僅要承擔行政責任、民事責任，甚至還有刑事責任。其中，一是民事責任的追究充分體現(xiàn)了作為市場主體的一個投資人的追究、追償、起訴功能，實現(xiàn)“天網恢恢，疏而不漏”的目標；二是行政責任大幅加重，例如罰款從原來最高可處以60萬元罰款，提高至1000萬元，還有市場禁入等等；三是追責方式和程序更加嚴密，特別是注重投資者保護機構的職責和功能的發(fā)揮、代表人訴訟制度得以充分運用。證券法的這些規(guī)定，讓每一個市場主體都明確自己的權利、義務與責任，特別是明確違反義務后法律責任的承擔。因此，大家都能夠依法行事，直至達到一種“從心所欲，而不逾矩”的境界，這就應該是法律規(guī)范的最大效果。

　　作為中國資本市場“看門人”的注冊會計師應切實履行自身職責，查出財務上的不規(guī)范、弄虛作假等行為，必須要“魔高一尺道高一丈”，練就“火眼金睛”，切實保護投資者利益，須緊跟時代發(fā)展，不斷提高執(zhí)業(yè)質量，提高注會行業(yè)和被審計單位會計信息社會公信力，應在以下四個方面下功夫：

　　一、把服務國家、誠信建設作為重中之重

　　當前，中國特色社會主義事業(yè)進入了新時代，我國經濟發(fā)展進入了高質量發(fā)展新階段，更為注冊會計師行業(yè)發(fā)展提出了新任務、新目標。習近平總書記曾對注冊會計師行業(yè)批示要求：“注冊會計師行業(yè)要緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線。”這說明注冊會計師把服務國家建設作為行業(yè)主題，是黨對行業(yè)的期望和要求，所有的注冊會計師必須將“專業(yè)報國，服務社會”作為工作的目標與使命，作為共同為之奮斗的價值體現(xiàn)。

　　正因為如此，注冊會計師在承辦鑒證業(yè)務時，必須恪守“誠信、獨立、客觀、公正”的執(zhí)業(yè)原則，保證出具的專業(yè)報告具有高度的權威性和公信力，不能犧牲職業(yè)道德，犧牲國家利益或其他投資一方利益或社會公眾利益，以換取自身利益。

　　二、把加大培訓、提升質量作為長久抓手

　　隨著我國改革開放和社會主義市場經濟體制建設的不斷深入，我國的注會行業(yè)取得了長足發(fā)展。注會行業(yè)的審計鑒證，是市場監(jiān)督體系重要的制度安排，對于提高會計信息質量和資源配置效率、規(guī)范市場經濟秩序和促進資本市場發(fā)展、保障投資者和社會公眾利益等，作用重大；注會行業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃、管理咨詢、跨國并購、投資決策等方面提供的專業(yè)服務，對于提高企業(yè)發(fā)展質量和效益，也發(fā)揮著重大作用。

　　正因注會行業(yè)肩負的社會責任越來越重要，現(xiàn)在的行業(yè)發(fā)展與新時代國家建設對行業(yè)服務的新要求相比，行業(yè)的綜合服務能力、專業(yè)服務水平還存在不相適應、不相匹配的問題。高端人才相對缺乏，專業(yè)勝任能力還須提升。所以，注會行業(yè)必須要加大人才培訓的力度，不斷提升審計質量。

　　三、把加強管理、強化問責作為發(fā)展保障

　　新《證券法》大幅提高了證券服務機構的違法違規(guī)成本，若違反證券法規(guī)定的信息披露義務，不僅要承擔行政責任、民事責任，甚至還有刑事責任；對會計師事務所此類證券服務機構責任更加加重，明確了代表人訴訟制度，將來會計師事務所承擔民事賠償責任將顯著加重，把關作用得以充分體現(xiàn)。

　　在此背景下，會計師事務所必須：一是要加強和改善內部管理，完善內部控制，提升自身風控和合規(guī)等方面的管理水平，如加強項目勝任能力評估、盡職調查等相關制度建設，建立多級復核制度，嚴格復核流程和所有項目經手人職責。

　　二是要增強獨立性和專業(yè)性，加強自律。獨立性和專業(yè)性是會計師事務所開展業(yè)務的基礎，也是影響其“看門人”作用發(fā)揮的重要因素�？赏ㄟ^建立防火墻、避免利益沖突等措施，保持執(zhí)業(yè)過程中的獨立性。

　　三是要強化內部問責力度，明確各個相關人員的責任，強化制度執(zhí)行力度和內部問責力度，規(guī)范執(zhí)業(yè)，最大限度避免內控制度不完善帶來的風險問題。對合伙人要使他們歸位盡職，當前許多合伙人已變成營銷人員，熱衷于找項目、找關系，拓展業(yè)務，對業(yè)務把關不嚴；要加大合伙人的內部問責，使他們承擔起應有職責，有效負責起對項目和團隊注會人員的管理、監(jiān)管和培訓。

　　四、把技術開發(fā)、智能應用作為堅強后盾

　　信息化是當今世界經濟和社會發(fā)展的大趨勢，已經成為推動各個行業(yè)發(fā)展的新支撐和新動力。作為注冊會計師要能適應信息技術的新趨勢，新變化，以信息化建設提升專業(yè)化水平。

　　會計師事務所的信息化、智能化建設，對于事務所的一體化管理，優(yōu)化審計流程，提高工作效率，加強風控管理，提高審計質量和財會水平等都有非常重要的作用；尤其今年在疫情期間，在無法進行現(xiàn)場審計的情況下，信息化平臺的應用和智能化的審計程序，為事務所審計上市公司的年報發(fā)揮了重要作用。

　　會計師事務所的信息化建設需要各方重視和投入，此中涉及硬件建設、軟件建設、網絡安全、人才培養(yǎng)等方方面面，必須要加強組織領導，建立工作機制，加大資金保障，有條不紊，長期推進。因會計師事務所專業(yè)性很強，單以服務外包的形式，較難獲得滿意的信息化平臺和順手的審計輔助軟件，必須要通過內部培養(yǎng)的形式，培養(yǎng)既懂會計、審計又懂軟件開發(fā)和智能化應用的復合型人才。要積極鼓勵員工特別是注冊會計師參加國際注冊信息系統(tǒng)審計師考試，為拓展信息系統(tǒng)升級及咨詢業(yè)務儲備人才，提高財會專業(yè)服務的信息化水平。

　　新時代為注冊會計師事業(yè)的發(fā)展提供了巨大機遇和不竭動力，注會人員應切實提高審計質量，更好地維護市場經濟秩序，防范化解系統(tǒng)性金融風險，維護投資者權益，服務國家建設。