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公司債承銷盡職調(diào)查和工作底稿要求明確

胡雨中國證券報·中證網(wǎng)

  

  為規(guī)范債券承銷機構(gòu)盡職調(diào)查工作職責和執(zhí)業(yè)標準,規(guī)范公司債券承銷機構(gòu)、受托管理人編制公司債券業(yè)務工作底稿,中國證券業(yè)協(xié)會22日發(fā)布實施《公司債券承銷業(yè)務盡職調(diào)查指引(修訂稿)》(下稱《盡調(diào)指引》)、《公司債券業(yè)務工作底稿內(nèi)容與目錄指引》(下稱《底稿指引》)。

  《盡調(diào)指引》《底稿指引》結(jié)合市場發(fā)展實踐和債券市場的特點,對公司債券業(yè)務的執(zhí)業(yè)行為做了進一步細化的要求,進一步完善了公司債券自律規(guī)則體系。

  《盡調(diào)指引》對承銷機構(gòu)盡調(diào)執(zhí)業(yè)行為提出了更明確的要求,并對多項內(nèi)容做出了調(diào)整,如進一步厘清中介機構(gòu)責任、新增對于持續(xù)融資發(fā)行人的盡職調(diào)查要求等;重點強調(diào)債券承銷機構(gòu)對于重大異常、綜合情況等方面的獨立判斷,要求承銷機構(gòu)充分發(fā)揮主動性;明確工作底稿的主要內(nèi)容、基本要求和歸檔形式,為債券業(yè)務底稿電子化、規(guī)范化發(fā)展夯實基礎。

  《底稿指引》適用于公司債券承銷機構(gòu)與受托管理人,對公司債券業(yè)務工作底稿作出總體要求與適用說明。承銷機構(gòu)工作底稿應當涵蓋立項、內(nèi)核、盡職調(diào)查、發(fā)行申請等各階段的文件資料及其他對承銷機構(gòu)履行職責或?qū)钟腥藱?quán)益有重大影響的文件資料及信息;受托管理人工作底稿應當包括持續(xù)跟蹤、督促,履行相關職責或?qū)钟腥藱?quán)益有重大影響的文件資料及信息。公司債券承銷機構(gòu)與受托管理人應當對工作底稿建立統(tǒng)一目錄,工作底稿保存期限在公司債券債權(quán)債務關系終結(jié)后不少于五年。

  中證協(xié)表示,作為多層次資本市場的重要組成部分,交易所債券市場發(fā)行規(guī)模不斷擴大,保持了穩(wěn)步發(fā)展的積極態(tài)勢,充分發(fā)揮市場資源配置功能,在服務實體經(jīng)濟和國家戰(zhàn)略方面發(fā)揮的優(yōu)勢和作用逐漸顯現(xiàn),服務能力得到顯著提升。《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》發(fā)布實施以來,公司債券市場發(fā)展迅速,審核理念不斷轉(zhuǎn)變,審核程序進一步簡化,這些重要的改革對以主承銷商為代表的中介機構(gòu)勤勉盡責、規(guī)范執(zhí)業(yè)、加強內(nèi)部控制、排查項目風險等方面提出了更高、更嚴的要求。

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