今年以來，北交所共對(duì)29家上市公司的2023年年報(bào)開展問詢。而2023年，針對(duì)18家北交所上市公司2022年年報(bào)開展了問詢。覆蓋廣、力度強(qiáng)，北交所積極通過提升信息披露質(zhì)量專項(xiàng)行動(dòng)，加強(qiáng)監(jiān)管問詢，強(qiáng)化年報(bào)監(jiān)管、現(xiàn)場檢查力度，大力推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展，提升上市公司投資價(jià)值。

　　多維度追問

　　從問詢函內(nèi)容來看，北交所主要關(guān)注上市公司毛利率和經(jīng)營業(yè)績、銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款、債務(wù)情況、存貨、供應(yīng)商信息、研發(fā)費(fèi)用等多個(gè)方面，從多個(gè)維度追問上市公司業(yè)績表現(xiàn)的合理性和未來發(fā)展的可持續(xù)性。

　　6月以來，同輝信息、拾比佰、靈鴿科技三家北交所公司收到年報(bào)問詢函，2023年年報(bào)被問詢的北交所上市公司達(dá)到29家。

　　上述29家被問詢的北交所上市公司整體呈現(xiàn)一些特點(diǎn)：一是存在一定行業(yè)集中度，電力設(shè)備、生物醫(yī)藥、機(jī)械設(shè)備、計(jì)算機(jī)四個(gè)行業(yè)被問詢的公司數(shù)量居前，分別有5家、4家、4家和3家。二是關(guān)注重點(diǎn)公司，有11家公司繼2022年年報(bào)被問詢之后，2023年年報(bào)再被問詢。三是兼顧“新老”公司，在29家公司中，2021年-2023年上市的公司分別有20家、4家和5家。

　　靈鴿科技2023年12月登陸北交所，上市后首份年報(bào)便被交易所問詢。公司2022年實(shí)現(xiàn)營收3.25億元，同比增長54.43%，歸母凈利潤為4419.35萬元，同比增長136.54%。2023年，公司營收為2.65億元，同比減少18.38%，歸母凈利潤為1716.61萬元，同比減少61.16%。6月4日，北交所向靈鴿科技下發(fā)年報(bào)問詢函，從經(jīng)營業(yè)績及毛利率、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、存貨、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額與凈利潤差異，以及主要客戶和供應(yīng)商變動(dòng)等方面進(jìn)行了問詢。北交所要求靈鴿科技說明，凈利潤大幅下滑的具體原因，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異，下滑趨勢是否會(huì)持續(xù)，有哪些具體措施改善經(jīng)營業(yè)績。

　　值得一提的是，云創(chuàng)數(shù)據(jù)2022年年報(bào)和2023年年報(bào)均被交易所問詢兩次。公司主營業(yè)務(wù)及毛利率、應(yīng)收賬款、研發(fā)及新品、存貨、預(yù)付賬款、主要客戶及供應(yīng)商等情況被持續(xù)問詢。

　　截至目前，已有20家公司披露了年報(bào)問詢函的回復(fù)情況?；ㄏ萍?、華維設(shè)計(jì)、天宏鋰電等公司公告稱，將延期回復(fù)交易所問詢函。

　　加大處罰力度

　　在多維度拷問上市公司業(yè)績的同時(shí)，北交所對(duì)多家涉及財(cái)報(bào)信披違規(guī)的公司作出紀(jì)律處分決定。

　　6月3日，北交所給予微創(chuàng)光電及相關(guān)責(zé)任主體紀(jì)律處分決定。主要原因是公司定期報(bào)告中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)報(bào)，違反了相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)。公司4月29日披露了前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正報(bào)告，對(duì)2022年年報(bào)、2023年三季報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。其中，對(duì)2022年年報(bào)披露的營業(yè)收入調(diào)減685.15萬元，調(diào)減比例為5.35%；對(duì)2023年三季報(bào)披露的營業(yè)收入調(diào)減1.16億元，調(diào)減比例為72.16%。鑒于違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，北交所決定給予微創(chuàng)光電、董事長兼總經(jīng)理陳軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼董事會(huì)秘書王昀通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　同樣由于定期報(bào)告中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)報(bào)等情形，5月31日，北交所給予同輝信息及相關(guān)責(zé)任主體紀(jì)律處分決定。此前，由于業(yè)績快報(bào)、業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確且未及時(shí)修正，或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)等情形，安達(dá)科技、驅(qū)動(dòng)力、凱大催化、昆工科技、利爾達(dá)五家北交所上市公司及相關(guān)責(zé)任主體被北交所給予紀(jì)律處分。

　　部分公司業(yè)績修正后由盈轉(zhuǎn)虧。例如，利爾達(dá)于2024年2月29日披露2023年度業(yè)績快報(bào)、業(yè)績預(yù)告，后于2024年4月23日披露相關(guān)修正公告。業(yè)績快報(bào)、業(yè)績預(yù)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與修正公告中相關(guān)數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)20%以上，其中歸屬于上市公司股東的凈利潤由662.44萬元修正為虧損601.60萬元，差異幅度為190.82%，且涉及盈虧性質(zhì)變動(dòng)，即由盈轉(zhuǎn)虧。北交所表示，利爾達(dá)未及時(shí)披露修正公告，構(gòu)成信息披露違規(guī)，北交所對(duì)利爾達(dá)以及相關(guān)責(zé)任主體給予通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　定期報(bào)告、業(yè)績預(yù)告及業(yè)績快報(bào)是投資者充分了解上市公司生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況、作出投資決策的重要信息來源與依據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整既是法定要求，也反映出公司治理和會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量與水平。業(yè)內(nèi)人士表示，北交所對(duì)上市公司年報(bào)披露違規(guī)情形進(jìn)行處罰，是落實(shí)“兩強(qiáng)兩嚴(yán)”的體現(xiàn)，有助于維護(hù)市場秩序，保護(hù)投資者合法權(quán)益。